CÁCH TÍNH THUẾ TNCN THEO QUYẾT ĐỊNH MỚI NHẤT
Theo quy định tại Luật Thuế TNCN, thuế bậc 1 nghĩa là mức thu nhập tính thuế sau khi đã trừ tất cả các khoản được miễn giảm chỉ còn từ 0 đến dưới 5 triệu đồng, cá nhân phải nộp mức thuế suất 5%.
Download phần mềm quyết toán thuế TNCN 3.0 – TNCN 3.0.1
Theo luật, 1 cá nhân được giảm trừ cho bản thân mình 4 triệu đồng/tháng khi tính thuế thu nhập, nếu tổng thu nhập người này dưới 9 triệu đồng/tháng sẽ được miễn thuế. Tương tự, đối với cá nhân có 1 người phụ thuộc (theo luật được giảm trừ 1,6 triệu đồng/tháng), tổng thu nhập dưới 10,6 triệu đồng và cá nhân có 2 người phụ thuộc tổng thu nhập 12,2 triệu đồng/tháng cũng không phải nộp thuế.
Tuy nhiên, có 2 điểm cần lưu ý là thời gian miễn giảm thuế từ 1-8 đến hết 31-12-2011, kéo dài 5 tháng và Quốc hội chỉ miễn thuế cho người có thu nhập ở bậc 1, những người có thu nhập từ bậc 2 đến bậc 7 vẫn phải nộp bình thường theo biểu thuế lũy tiến từng phần tại Luật Thuế TNCN.
Biểu thuế như sau:
Bậc 1: – Thu nhập tính thuế/ tháng : đến 5triệu đ (5%)
Bậc 2: – Trên 5 đến 10 triệu đ ( 10%)
Bậc 3: – Trên 10 đến 18 triệu đ (15%)
Bậc 4: – trên 18 đến 32 triệu đ (20%)
Bậc 5: – trên 32 đến 52 triệu đ (25%)
Bậc 6: – trên 52 đến 80 triệu đ (30%)
Bậc 7: – trên 80 triệu đ (35%)
Xem thêm: Một số nội dung mới hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2011
5 trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2011
Cá nhân nộp thuế sẽ được giảm trừ 6 triệu đồng mỗi tháng
Dự kiến sửa đổi, bổ sung luật thuế thu nhập cá nhân
Đề xuất sửa thuế thu nhập cá nhân: Nâng mức giảm trừ gia cảnh
Tổng cục thuế phát hành HTKK 3.1.2 và QTTNCN 3.0.1 giúp cho kê khai thuế được nhanh hơn.
Đoạn trường hoàn thuế thu nhập cá nhân
Nguồn: www.vacom.com.vn
Cafe Đỏ – Hà Đông
Phần mềm kế toán VACOM
Tham khảo Cách tính thuế thu nhập cá nhân trước 1/8/2011
Cá nhân có thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công sẽ được giảm trừ gia cảnh khi tính thuế. Mức giảm trừ là 4 triệu đồng/tháng đối với người có thu nhập và 1,6 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc.
( các bạn nhớ chú ý: người bị đánh thuế thu nhập, được giảm trừ cho bản thân là 4 triệu đồng/tháng nhưng vẫn đưa vào bậc chịu thuế với mức thuế suất 0%, ).
Mỗi người phụ thuộc gồm:
1. Con chưa thành niên;
2. Vợ, chồng và con đã thành niên nhưng không có khả năng lao động;
3. Con đang là sinh viên hoặc có thu nhập từ 500 ngàn đồng/tháng trở xuống;
4. Ông, bà, cha, mẹ… không có khả năng lao động có thu nhập từ 500.000 đồng/tháng trở xuống.
5. Mức giảm trừ tối đa khoảng 10 triệu đồng, đủ nuôi 5 – 6 người phụ thuộc.
Thuế sẽ được “đánh” thế nào?
Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng với thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công.
Bậc 1: 4 triệu đồng/tháng 0%;
Bậc 2: Trên 4 – 6 triệu đồng/tháng: 5%;
Bậc 3: Trên 6 – 9 triệu đồng: 10%;
Bậc 4: Trên 9 – 14 triệu đồng/tháng: 15%;
Bậc 5: trên 14 – 24 triệu đồng/tháng: 20%;
Bậc 6: Trên 24 – 44 triệu đồng/tháng: 25%;
Bậc 7: Trên 44 – 84 triệu đồng/tháng: 30%;
Bậc 8: Trên 84 triệu đồng: 35%.
( Ví dụ có 10 triệu bị đánh thuế thì: 6 triệu bị đánh thuế 5%; 3 triệu bị đánh thuế 10% và 1 triệu bị đánh thuế 15% )
Biểu thuế suất toàn phần.
Theo đó:
– Lãi cho vay, lợi tức cổ phần, lợi tức từ góp vốn kinh doanh, lãi tiết kiệm trên 5 triệu đồng/tháng là 5%;
– Thu nhập từ chuyển nhượng vốn: 25%;
– Thu nhập từ chuyển đổi bất động sản: 25%.
Các thu nhập khác:
– Thu nhập từ tiền bản quyền vượt 10 triệu đồng/lần: 5%;
– Trúng xổ số, khuyến mãi quá 10 triệu đồng/giải thưởng: 10%;
– Thu nhập từ thừa kế, quà tặng trên 10 triệu đồng/lần: 10%.
ví dụ 1: thu nhập của tapchoi82 là: 06 triệu đồng/tháng, nuôi hai con nhỏ dưới 18 tuổi thuộc diện được giảm trừ gia cảnh.
tapchoi82 sẽ được giảm trừ gia cảnh cho bản thân là 4 triệu đồng/tháng.2 đứa con nhỏ được tính là người phụ thuộc được giảm trừ (1,6 +1,6 )= 3,2 triệu đồng/tháng . Như vậy, tổng mức giảm trừ của tapchoi82 là ( 4 triệu + 1,6 triệu +1,6 triệu ) = 7,2 triệu, cao hơn thu nhập (6 triệu) nên tapchooi82 không phải nộp thuế.
( có 1 đứa con nhỏ được tính là người phụ thuộc thì được giảm trừ 1,6 triệu đồng/tháng )
Ví dụ 2: Thu nhập của tapchoi82 là: 10 triệu đồng/tháng, nuôi một con nhỏ thuộc diện được giảm trừ gia cảnh.
tapchoi82 sẽ được giảm trừ gia cảnh cho bản thân là 04 triệu đông/tháng. 1 đứa con nhỏ được tính là người phụ thuộc được giảm trừ 1,6 triệu đồng/tháng. tổng mức giảm trừ của tapchoi82 là: ( 4 triệu + 1,6 triệu ) = 5,6 triệu.
Số tiền mà tapchoi82 phải chịu thuế là: 10 – 5,6 = 4,4 triệu đồng/tháng. [ thuộc bậc 2 và bậc 3 vì đã trừ 4 triệu vào phần giảm trừ, nhưng bậc đóng thuế vẫn tính là thu nhập chịu thuế với mức thuế suất 0%. ( 04 triệu giảm trừ + 4,4 triệu )= 8,4 triệu]
Số tiền thuế tapchoi82 phải nộp là: (2 triệu x 5%) + (2,4 triệu x 10%) = 340.000 nghìn đồng.
Ví dụ 3: Tapchoi82 có vợ là thongoc, có một con nhỏ là thegioihoc thuộc diện được giảm trừ gia cảnh. thu nhập của tapchoi82 là 05 triệu đồng/tháng; thu nhập của thongoc là 06 triệu đồng/tháng. thì đứa con nhỏ thegioihoc được tính là người phụ thuộc của 1 trong 2 vợ chồng để được giảm trừ 1,6 triệu đồng/tháng.( tùy thuộc vào tờ khai của tapchoi82 và thongoc với cơ quan thuế, nhưng không được tính trùng).
Nếu tapchoi82 kê khai thegioihoc là người phụ thuộc thì tổng mức giảm trừ sẻ là: 4 triệu + 1,6 triệu = 5,6 triệu > thu nhập 05 triệu/tháng nên tapchoi82 không phải nộp thuế!
Thu nhập phải đóng thuế của thongoc là: 6 triệu – 4 triệu ( Phần được giảm trừ của bản thân người nộp thuế ) = 2 triệu
Tiền thuế thongoc phải nộp là: 2 triệu x 5% = 100.000 đồng/tháng.
Bởi: Phần mềm kế toán thuế - VACOM - HTKK mới nhất ngày 01/02/2012
lúc 10:20 sáng
Theo cách tính ở trên, cho em hỏi ví dụ như em có thu nhập 10tr/th, có 3 người phụ thuộc. Vậy số tiền giảm trừ là 4tr+(3*1.6tr) =8.8tr, còn lại 1.2tr. vậy thì em đóng thuế TNCN là 1.2tr*5% đúng không ạ?
Bởi: trantho90 ngày 23/02/2012
lúc 9:49 chiều
bạn tính như vậy là đúng rùi bạn ạ vì (04tr giảm trừ+ 1.2tr)=5.2tr
số tiền thuế bạn phải nộp là (1.2*5%)=60.000(đồng)
Bởi: Huê ngày 27/03/2012
lúc 11:17 sáng
xin hoi em co luong 18 tr, mot nguoi phu thuoc thi moi thang dong bao nhieu thue tncn
Bởi: lnl ngày 24/02/2012
lúc 9:42 sáng
theo mình tính thì hàng tháng bạn đóng: 1.110.000 đồng
Bởi: Hoang Yen ngày 24/02/2012
lúc 3:47 chiều
cho mình hỏi ;thu nhập tháng 1 năm 2012 của nình là 20 triệu đồng mình có bố ,mẹ già và con nhỏ .vậy mình phải nộp thuế như thế nào ?
Bởi: phùng đức quảng ngày 27/02/2012
lúc 8:16 chiều
theo minh tinh thi ban phai nop 1.590.000d /thang
Bởi: tran thi ngoc anh ngày 10/04/2012
lúc 9:05 sáng
cho mình hỏi thu nhập của mình khoảng 10 triệu đồng 1 tháng ,mình có mẹ già và 1 cong gái năm nay 27 tuổi ,xin không được việc làm và đang đi học nghề ,và mình lo chi phí hàng tháng vậy mình có được giảm trừ gia cảnh không .
Bởi: Nguyễn Thị Tuyết Mai ngày 02/03/2012
lúc 8:12 sáng
Bạn có thể tham khảo thêm bài viết: http://phanmemketoanhay.wordpress.com/2012/02/18/huong-dan-quyet-toan-thue-thu-nhap-ca-nhan-2011-tncn/
để biết chính xác cách tính và các đối tượng giảm trừ của bạn.
Chúc bạn thành công!.
Bởi: Dunglt VACOM ngày 02/03/2012
lúc 11:23 chiều
TN tu luong lµ 68 tr/nam, tn co tuc nam 2010 la 55tr dc chia vao nam 2011, thi tinh thue TNCN ntn? cong 2 khoan vao hay tinh rieng tung loai? chi giup em
Bởi: vinh an ngày 05/03/2012
lúc 2:18 chiều
Toi muon tim bieu mau TO KHAI QUYET TOAN THUE THU NHAP CA NHAN mau so 09/KK-TNCN ban hanh kem theo thong tu so 28/2011/TT-BTC va Mau so 09A/PL-TNCN . Toi co the tim o dau? To thay toan la bieu mau cua cac nam cu.
Xin cam on
Bởi: Khách ngày 05/03/2012
lúc 11:52 chiều
cho mình hỏi : thu nhập của mình năm 2011,1 tháng là 7triệu đồng, có 1 người phụ thuộc.vây, thuế thu nhập cá nhân em phải đóng là bao nhiêu?
Bởi: Hanh ngày 06/03/2012
lúc 8:11 sáng
thuế thu nhập cá nhân của bạn sẽ phải đóng là : 1.4*5%=70.000đồng một tháng
Bởi: Huê ngày 27/03/2012
lúc 11:28 sáng
Cho mình hỏi: Thu nhập của mình là 10.500.000 có 2 người phụ thuộc. Vậy mức đóng thuế thu nhập cá nhân củ mình là bao nhiêu hàng tháng.
Bởi: Nguyễn Thị Diệu Hằng ngày 09/03/2012
lúc 10:21 sáng
thuế TNCN ban = 165.000đ
Bởi: Nguyễn Thị Hiền ngày 17/05/2012
lúc 11:42 sáng
toi thu nhap thang 9404000d/thang thi phai dong TTNCN la bao nhieu?
Bởi: tran duy anh ngày 05/04/2012
lúc 6:21 chiều
bạn đóng 940399 đồng /tháng
Bởi: Huỳnh Linh ngày 27/04/2012
lúc 11:40 sáng
thuế TNCN của bạn 290.400đ:
Thuế = 5.000.000 * 5% + 404.000 * 10% = 290.400đ
Bởi: Nguyễn Thị Hiền ngày 17/05/2012
lúc 4:03 chiều
Cho em hỏi, thu nhập Tháng 03/2012 của em 5.000.000 đồng/tháng – 148.000đ tiền bảo hiểm = Thực nhận 4.852.000 đồng. Nhưng em làm 45 công, 1 công làm 8 tiếng. Như vậy em có phải đóng thuế TNCN k?. Kế toán trưởng cty em bắt em đóng thuế TNCN. Anh chị giúp giùm em, và giải thích rõ để em nói chuyện với kế toán trưởng cty.
Bởi: Trinh ngày 06/04/2012
lúc 3:13 chiều
cứ trên 4tr là bạn đã phải đóng thuế TNCN rồi. vậy số tiền chịu thuế của bạn là 852.000đ: thuế = 852.000đ * 5% = 42.600đ
Bởi: Nguyễn Thị Hiền ngày 17/05/2012
lúc 11:50 sáng
Cho mình hỏi với. mình làm thuế thu nhập cá nhân cho cả cơ quan và năm 2011 tinh thuế 7 tháng đầu, Cơ quan mình là đơn vị hành chính sự nghiệp ăn lương theo bậc công chức và có phụ cấp vậy thuế của cơ quan mình được tính như thế nào là đúng nhất.. giúp mình với hết hạn nộp quyết toán rồi mà mình vẫn chưa làm được.
Bởi: Châu Loan ngày 10/04/2012
lúc 3:49 chiều
mình có mức lương là 13.459.200 đ mình không có người phụ thuộc nhưng có ba và mẹ già, như vậy TNCN mình phải đóng là bao nhiêu
Bởi: Lương Mạnh Hà ngày 30/05/2012
lúc 11:12 sáng
Mình có đề bài như vậy, nếu a,chị nào biết thì giải giúp mình nha!
Năm 2010 ông A có thu nhập:
- Từ tháng 01 đến 05: 5.000.000đ/tháng( ko có phụ cấp khác)
- Từ tháng 06 đến 12: 16.000.000/tháng( trong đó phụ cấp độc hại do làm việc ở nơi có yếu tố độc hại là 1.000.000đ/tháng). Biết ông A phải nuôi 1 con nhỏ dưới 18 tuổi.
Ông A thưc hiện nộp BHXH, BHYT, BHTN theo luật quy định.
Trong năm ông A có đóng góp quỹ khuyến học là 1.000.000đ
Tính Thuế TNCN trong năm 2010.
Bởi: my ngày 04/06/2012
lúc 10:08 sáng
Cho mình hỏi: Năm 2011, tổng thu nhập của tôi là 55 triệu đồng, tôi có 1 con nhỏ phụ thuộc nhưng khi tính thuế TNCN, kế toán không trừ cho tôi do năm 2011, kế toán không đăng ký giảm trừ gia cảnh với cơ quan thuế, nên tố tiền tôi phải nộp thuế TNCN năm 2011 là 55 triệu – 48 triệu = 7 triệu. Vậy cho tôi hỏi, kế toán chỗ tôi giải thích như thế có đúng không? tôi có phải nộp thuế TNCN k?
Bởi: Khách ngày 04/06/2012
lúc 3:51 chiều
bạn ko thể trách kt dc, bạn pải bảo kt đk cho bạn chứ, h chưa đk bạn pải nộp thuế, 7 tr/năm ad thuế bậc 1 = 7 trx 5% = 350k
số thuế dc miễn giảm trong tháng = 350000/12*5=145833đ ( vì từ tháng 8 đến tháng 12/2011 dc miễn giảm thuế bậc 1)
thuế bạn pải nôp cả năm đó là = 350000 – 145833 =204167 đ
Bởi: nga nguyen thanh ngày 20/06/2012
lúc 1:54 chiều